Die neue private Altersvorsorge.

Die Riester-Rente wird durch neue, flexiblere, renditestärkere und kostengünstigere Produkte ersetzt. Ein zentraler Bestandteil der Reform ist die Öffnung der staatlichen Förderung für ein Altersvorsorgedepot ohne Garantie und ohne Leibrente. So können Bürgerinnen und Bürger an Kapitalanlagen mit im Vergleich zur Riester Rente höheren Renditechancen aber auch höheren Verlustrisiken  partizipieren, zum Beispiel durch Einsatz global gestreuter Aktienfonds bzw. -ETFs. Für Menschen, die beim Ansparen über lange Zeiträume ein hohes Sicherheitsbedürfnis haben, wird weiterhin auch der Abschluss von defensiveren Anlageformen bis hin zu Garantieprodukten möglich sein.

Für mehr Orientierung bei der Angebotsauswahl wird ein kostengünstiges Standardprodukt ohne Garantie und ohne Leibrente geschaffen, das bei jedem Anbieter der neuen geförderten Altersvorsorgedepot-Verträge verfügbar sein wird. Darüber hinaus können Anbieter frei gestaltete Verträge anbieten, die in der Ansparphase auch Garantien und in der Auszahlungsphase neben Zeitrenten auch Leibrenten vorsehen können.

Die neuen Produkte können von den Anbietern von Altersvorsorge-Verträgen ab dem 1. Januar 2027 angeboten werden.

Ein Altersvorsorgedepot ist ein Vertrag, der renditeorientiertes Ansparen für den Ruhestand auch ohne Garantien ermöglicht. Die eingezahlten Beträge werden vom Staat mit Zulagen und Steuervergünstigungen gefördert. Über das Altersvorsorgedepot ist auch die Investition in Aktienfonds und ETFs möglich. 

Ein Standard-Depot ist ein Altersvorsorgedepot, das zusätzliche gesetzliche Anforderungen erfüllt und bei jedem Anbieter der neuen, staatlich geförderten Altersvorsorge-Verträge abgeschlossen werden kann. Von der Angebotspflicht ausgenommen sind lediglich Anbieter, die ausschließlich die Eigenheimrenten-Förderung anbieten. Neben dem privatwirtschaftlichen Standard-Depot ist gemäß Gesetz auch die Einführung eines öffentlich organisierten Angebots möglich. Das Standard-Depot muss über gesetzlich festgelegte Standardeinstellungen verfügen: Es kann in bis zu zwei Investmentvermögen (Fonds) bespart werden, die der Anbieter vorvertraglich festlegt. Eines der Investmentvermögen ist vorsichtiger ausgerichtet, während das andere erweiterte Renditechancen bei gleichzeitig höheren Anlagerisiken bietet. Das angesparte Kapital wird in den Jahren vor Beginn der Auszahlungsphase schrittweise in den risikoärmeren Fonds umgeschichtet. Der Kunde muss die Möglichkeit erhalten, die Aufteilung des Kapitals auf die beiden Fonds eigenhändig zu bestimmen. Für jeden Standard-Depot-Vertrag ist festgelegt, dass die Effektivkosten maximal 1,0 % p.a. betragen dürfen. Der Abschluss eines Standard-Depot-Vertrags muss online selbständig möglich sein, auch ohne vorherige Beratung.

Förderberechtigt sind grundsätzlich alle Personen, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind – hierzu zählen beispielsweise Angestellte und Auszubildende. Darüber hinaus können auch Selbstständige sowie Beamte von der Förderung profitieren.

Weitere Informationen hierzu finden Sie auf der Webseite des Bundesfinanzministeriums.

Für Riester-Verträge, die vor dem 1. Januar 2027 abgeschlossen wurden, beziehungsweise werden, gilt ein Bestandsschutz. Der bestehende Riester-Vertrag kann wie gewohnt und mit der bisherigen Riester-Förderung weitergeführt werden. [4] Alternativ kann durch Erklärung gegenüber einem Anbieter auch mit dem bestehenden Riester-Vertrag unter Beibehaltung der sonstigen Konditionen in die neue steuerliche Förderung gewechselt werden. Es gibt keine automatische Kündigung oder Umwandlung. 

Bürgerinnen und Bürger können freiwillig in das neue Altersvorsorgedepot wechseln. Der Wechsel von einem bestehenden Riester-Vertrag in ein Altersvorsorgedepot kann nur einmalig erfolgen und nicht rückgängig gemacht werden. Eine Rückabwicklung ist auch nicht möglich, wenn sich bei einem anderen Produkt erst später erweist, dass dieses nicht förderfähig ist. Ein Übertrag auf ein anderes, nicht gefördertes Produkt würden als zulagenschädliche Verwendung eingestuft.

Die bisherige Förder-Systematik mit Steuerfreistellung der Beiträge in der Ansparphase und nachgelagerter Besteuerung der Leistungen in der Auszahlungsphase bleibt bestehen. Die Berechnung der Zulage wird zukünftig proportional zum geleisteten Beitrag ausgestaltet. Für jeden eingezahlten Euro bis 360 Euro werden 50 Cent Zulage gewährt, für weitere bis zu 1.440 Euro sind es 25 Cent pro Euro. Dies stellt die sogenannte Grundzulage dar. Der maximal geförderte Eigenbeitrag liegt bei 1.800 Euro pro Jahr. Dadurch ist jederzeit transparent nachvollziehbar, wie hoch die Zulage ausfällt. 

Bei Kindern erhält ein Elternteil für jeden eingezahlten Euro bis 300 Euro zusätzlich 1 Euro an Kinderzulage, maximal werden pro Kind jährlich 300 Euro gezahlt. Eigenbeiträge bis 25 Euro pro Monat werden durch Grund- und ggf. Kinderzulage besonders stark gefördert. 

Für junge Menschen, die zu Beginn eines Beitragsjahres jünger als 25 Jahre alt sind, ist ein Berufseinsteigerbonus vorgesehen: Der Abschluss eines Altersvorsorge-Vertrages innerhalb dieses Beitragsjahres wird einmalig mit 200 Euro zusätzlicher Zulage honoriert. 

Voraussetzung für die Grundzulage (inklusive Berufseinsteigerbonus) ist die Zahlung von jährlich mindestens 120 Euro in den eigenen Altersvorsorge-Vertrag oder von entsprechenden Beiträgen in eine förderbare betriebliche Altersversorgung im Sinne des § 82 Absatz 2 EStG (sogenannter „Mindesteigenbeitrag“). Mittelbar zulagenberechtigte Ehegattinnen oder Ehegatten, die keine eigene Förderberechtigung haben, müssen ebenfalls jährlich mindestens 120 Euro in ihre Altersvorsorge-Verträge einzahlen, um eine Grundzulage zu erhalten. Die Höhe der Grundzulage richtet sich nach den Beitragszahlungen der unmittelbar förderberechtigten Ehegattinnen oder Ehegatten, beträgt jedoch maximal 175 Euro. 

Die jährliche Einzahlung in einen Altersvorsorge-Vertrag ist auf einen Höchstbetrag von 6.840 Euro begrenzt. Davon werden bis zu 1.800 Euro staatlich gefördert. Die Höchstgrenze gilt nur für neue ab 1.1.2027 abgeschlossene Verträge.

Während der Ansparphase erfolgt keine Besteuerung von Wertsteigerungen und Erträgen in den Altersvorsorge-Verträgen. In der Ansparphase fallen somit keine steuerpflichtigen Kapitalerträge an. Besteuert werden die Leistungen aus diesen Verträgen erst nachgelagert - also während der Auszahlungsphase.

Künftig kann zu Beginn der Auszahlungsphase zwischen zwei Möglichkeiten gewählt werden, abhängig davon, was der jeweilige Altersvorsorge-Vertrag vorsieht: 

• Eine lebenslange Leibrente, also eine bestimmte monatliche Rentenzahlung bis zum Lebensende.
• Ein befristeter Auszahlungsplan, der mindestens bis zum vollendeten 85. Lebensjahr läuft. Ein längerer Auszahlungsplan ist möglich. Noch nicht ausgezahltes Vermögen ist in diesen Fällen vererbbar. Mit Ablauf des Auszahlungsplans ist das Vermögen verzehrt, es erfolgen keine weiteren Auszahlungen mehr.

Bei einer vorzeitigen Kündigung des bestehenden Riester-Vertrages besteht das Risiko, alle bislang erhaltenen staatlichen Zulagen sowie steuerlichen Begünstigungen zu verlieren. Eine solche Kündigung wird von der Zentralen Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) bei der Deutschen Rentenversicherung (DRV) als „schädliche Verwendung“ eingestuft, da das angesparte Kapital nicht für eine lebenslange Altersrente verwendet wird. Infolgedessen kann es zu einer Rückforderung der staatlichen Zulagen und der über die Steuererklärung beanspruchten Steuerermäßigungen kommen.