DekaTreuhand GmbH
Gerade für mittelständische Unternehmen bietet sich eine Gruppentreuhand an, da der Aufwand für die Einrichtung geringer ist als bei einer firmenindividuellen Treuhand. Wir unterstützen Sie aber auch gern bei der Ausfinanzierung einer Firmentreuhand. Sie sind bei uns richtig, wenn Sie:
- Pensionsverpflichtungen und / oder vergleichbare langfristige Verbindlichkeiten wie z. B. Lebensarbeitszeitkontenmodelle und Altersteilzeitvereinbarungen ausfinanzieren möchten.
- beabsichtigen, die Ansprüche Ihrer Arbeitnehmer für den Fall einer Insolvenz abzusichern.
- nach HGB oder IFRS bilanzieren und eine mögliche Verbesserung der Bilanzstruktur erreichen wollen.
Als sogenanntes CTA-Modell (Contractual Trust Arrangement) kann die DekaTreuhand die gesetzlichen Voraussetzungen für eine mögliche Anwendung der neuen erbschaftsteuerrechtlichen Verschonungsregelungen für Altersversorgungsverpflichtungen erfüllen. Zu Details der steuerlichen und bilanziellen Behandlung wenden Sie sich bitte an Ihren Steuerberater oder Wirtschaftsprüfer.
Zwischen Ihrem Unternehmen und der DekaTreuhand GmbH wird ein Treuhandvertrag geschlossen. Rechtlich handelt es sich dabei um eine doppelseitige Treuhand: Zum einen werden Investmentfonds als Treuhandvermögen auf die Treuhand übertragen und die Verwaltung des Treuhandvermögens vereinbart (Verwaltungstreuhand). Zum anderen regelt der Vertrag die Sicherung der Versorgungsansprüche der Arbeitnehmer im Insolvenzfall (Sicherungstreuhand). Wirtschaftlicher Eigentümer des Vermögens bleibt Ihr Unternehmen als Treugeber; rechtlicher Eigentümer wird die Treuhand.
Das Treuhandvermögen ist zweckgebunden, das heißt es wird ausschließlich für die Erfüllung der gesicherten Verpflichtungen verwendet (sogenanntes Deckungsvermögen (HGB) bzw. Plan Assets (IFRS)). Mittelrückflüsse an den Arbeitgeber sind möglich, sofern:
- Erstattungen von Leistungen des Arbeitgebers an die Berechtigten erfolgen.
- der Wirtschaftsprüfer eine Freigabe der Mittel im Rahmen einer Übersicherung bestätigt (das heißt die Plan Assets übersteigen die gesicherten Verpflichtungen).
Die Treuhand verwaltet das Vermögen nach den vereinbarten Anlagerichtlinien und veranlasst die Auszahlung des Treuhandvermögens im Falle einer Insolvenz des Arbeitgebers.
Neben den internationalen Bewertungsvorschriften findet sich auch im Handelsgesetzbuch die Vorschrift, dass auf der Aktivseite sogenanntes Deckungsvermögen mit den Verpflichtungen auf der Passivseite zu saldieren ist. Auf diese Weise kommt es zu einer Bilanzverkürzung, verbunden mit einer möglichen Verbesserung zentraler Bilanzkennzahlen wie der Eigenkapitalquote oder dem Verschuldungsgrad. Die Anerkennung des Treuhandmodells muss grundsätzlich durch Ihren Wirtschaftsprüfer erfolgen. Außerdem empfehlen wir die Unterstützung durch Ihren Steuerberater.
Die Kapitalanlage erfolgt in ausgewählte Investmentfonds der Deka. In Abhängigkeit von der Art der Verpflichtungen und Ihren individuellen Präferenzen stehen verschiedene Anlagemodelle – auch solche mit Garantiekomponenten - zur Verfügung. Die DekaBank unterstützt Sie gern bei der Auswahl einer geeigneten Kapitalanlage und bei der Abschätzung der Höhe des abzusichernden Verpflichtungsumfangs.
Unsere Leistungen auf einen Blick:
- Standardisierte Vertragswerke für die Gruppentreuhand
- Auf Wunsch Ausfinanzierung von firmenindividuellen Treuhandlösungen
- Anlage und Verwaltung des Treuhandvermögens
- Insolvenzsicherung des Treuhandvermögens und Abwicklung im Insolvenzfall
- Administrationsplattform für Zeitwertkonten
- Analyse bestehender und Prognose künftiger Verpflichtungen durch die Heubeck AG